2025 퇴직연금 의무화: 준비사항 (연금 계산방법) 총정리

25년부터 모든 사업장에 단계적으로 시행되는 퇴직금 연금화(퇴직연금 의무화) 제도를 도입하면서, 근로자와 기업 모두 미리 대비가 필요한 상황입니다.
이번 포스팅에서는 제도 도입 시기, 적용 대상, DB형·DC형 차이, 소득세 절감 효과 계산방법까지 핵심 내용을 한눈에 파악할 수 있도록 정리했습니다.

📅 적용 대상 & 시행 일정

기업 규모 의무화 시작 시기 이해할 점

300인 이상 (대기업)	2025년 1월~3월	2025년 초부터 의무 적용
100인 이상	2025년 상반기	첫 적용은 중견기업 중심
5인 이상 중소기업	2025년 하반기~2026년 도입	순차 적용, 빠른 준비 필요
전체 사업장	2026년까지 전면 적용	2012년 설립 이전 사업장도 포함

중소기업도 2026년까지 반드시 도입해야 하는 의무 제도입니다.
미이행 시 과태료 부과 방침도 검토되고 있으니 지금부터 준비가 필수입니다.

🔄 퇴직금 일시금 폐지 vs 연금화 주요 내용

기존 제도의 핵심은 퇴직 시 일시금으로 수령하는 방식이었습니다.
새로운 제도 도입으로 인해:

일시금 수령은 폐지되고
26회 이상 분할 수령이 원칙
**중간 정산(위로금 또는 긴급자금 목적)**에 대한 규제가 강화됩니다.

이는 근로자의 노후 소득 보장 강화를 위한 정책적 전환입니다.

📋 DB형 vs DC형 (기금형 포함) 선택 기준

항목 DB형 DC형 기금형

개념	회사가 퇴직 시 예상 급여 책임	회사가 매년 금액 적립, 이후 운용	DB+DC 혼합, 기금운용 주체로 부담 완화
수익 예측	안정적, 회사 보장	시장 성과에 따라 변동 가능	운용 수익률은 중간 수준
기업 부담	부담 큼	부담 낮음	실효성 높은 중간 형태
근로자 입장	안정성 높음	운용지식 필요	적당한 수익과 안정성 균형

✅ 퇴직연금 수익률 계산방법 & 절세 효과 추산

내 퇴직연금 계산기 바로가기

연간 수익률 시뮬레이션

기존 평균 수익률: 약 2.86%
목표 수익률: 퇴직연금공단 설립 후 4% 이상
예시: 3,000만 원 적립금 기준
- 2.86% 수익 시 약 85만 8천 원
- 4% 수익 시 120만 원 → 차이 약 34만 원

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(다양한 수익률·적립액 조합으로 비교 분석)

연금 수령 시 세금절감 효과

퇴직금 일시금은 퇴직소득세율 종합과세
연금 수령 시에는 분리과세 5.5% 단일세율
예: 연 1억 원 수령 시
- 종합과세 기준 세율 약 15~20%
- 분리과세 기준 → 대략 5.5% 적용

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(일시금 vs 연금, 구체적인 차액 계산 가능)

👥 중소기업의 실무 대응 로드맵

도입 준비
- 퇴직연금제도 교육
- 금융기관 RFP 준비
- 근로자 설명회 및 동의 자료 배포
DB/DC형 금융기관 선정
- 수익률, 수수료, 서비스 품질 비교
- 기금형 고려 시 논의
전산 도입
- 급여 PAYROLL 시스템에 퇴직연금 모듈 포함
중간정산 정책 수립
- 청년 재취업, 대출 목적 등 제한적 사용 규정 수립
- 인사담당자 대상 매뉴얼 준비
평가 및 모니터링
- 연 1회 금융기관 수익률 및 수수료 재검토
- 구성원 만족도 조사 및 교육 강화

👉 중소기업 퇴직연금 도입 체크리스트 다운로드
(제도 도입 전 반드시 확인해야 할 실무 항목 정리)

⚠️ 자주 묻는 질문(FAQ)

Q. 퇴직금 제도 자체가 폐지되는 건가요?
→ 아닙니다. 퇴직금은 그대로 존재하며, 지급 방식이 연금화로 변경되는 것입니다.

Q. 3개월만 근무한 직원도 퇴직급여받을 수 있나요?
→ 네. 최소 근무 기간 기준이 1년에서 3개월로 단축되었습니다.

Q. 우리 회사는 DB형이 필수인가요?
→ 아니요. 인사·재무적 판단에 따라 DB형, DC형, 기금형을 자유롭게 선택할 수 있습니다.

📝 마무리 요약

✅ 제도 전환: 퇴직금 일시금의 퇴직연금(연금화) 전환
✅ 의무 적용: 300인→100인→5인 순서로 2025~2026년 전 사업장 순차 도입
✅ 선택 기준: DB형, DC형, 기금형 중 기업 상황에 맞게 선택
✅ 재정 효과: 4% 수익률 달성시 연 수익 30만~400만 원 차이, 분리과세로 세금 절감 효과도 큼
✅ 실무 준비: 도입 준비 및 교육, 시스템 구축, 금융기관 선정, 수익률 모니터링 필요

👉 지금 이 글을 보고 계신 기업/근로자 분들은 “계산기” 및 “체크리스트”

퇴직연금 계산기
실제 퇴직연금 도입 전 실전 대비를 해보시는 걸 적극 추천드립니다.

퇴직연금 의무화는 단순한 규제 변경이 아닙니다.
기업과 근로자가 노후를 함께 설계하는 전환점입니다.
이 글이 여러분의 대응 전략을 구축하는 데 실질적인 도움이 되길 바랍니다.

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